Налоговая система: виды, функции, субсидирование

💬 (0)

25.05.2024

Сборник необходимой теории по теме кодификатора 2.15 "Налоговая система Российской Федерации. Налоги. Виды налогов. Принципы налогообложения в Российской Федерации. Функции налогов. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Налоговые льготы и вычеты. Налогообложение и субсидирование. Фискальная политика государства" для подготовки к ЕГЭ по обществознанию. 

При составлении использовались материалы НезЛО Антона Чубукова

• Вся теория для ЕГЭ по обществознанию
• Тренировочные варианты ЕГЭ по обществознанию 

Основные понятия

Налоговая система России — это совокупность налогов, пошлин - всех обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков (физических и юридических лиц) на территории РФ.

Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством. 

Налогообложение — определенный законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и организаций в пользу государства для оплаты расходов органов власти и местного самоуправления.

Виды налогов

Прямые налоги — изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на  наследство, земельный, охотничий налоги и др.)

Косвенные налоги — включаются в цену товаров и услуг, накапливаются у продавца товаров и выплачиваются им в казну (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины и сборы и др.)

Виды налогов по характеру налогообложения:

• пропорциональные (ставка налога с ростом или уменьшением доходов не меняется);
• прогрессивные (ставка налога увеличивается с ростом дохода);
• регрессивные (ставка налога в доходе падает с ростом дохода).

Прогрессивными обычно бывают подоходные налоги. Налогоплательщик вынужден платить государству больше денег, если его доходы растут.

Принципы налогообложения в Российской Федерации

1. Принцип справедливости

   Равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода;

2. Принцип определенности и точности налогов

   Размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам;

3. Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков|

   Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения;

4. Принцип экономичности (эффективности)

   Необходимость соблюдения условий, при которых: разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим; тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений;

5. Принцип обязательности

   Неизбежность осуществления платежа.

Функции налогов

Функции налогов — фискальная, регулирующая, распределительная, контролирующая

• наполнение государственного бюджета и оплата расходов государства;
• поддержка малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств (выплата пенсий, пособий, осуществление различных программ социальной поддержки и др.);
• влияние на развитие отдельных отраслей экономики, внешнеэкономических связей, потребление и др.

Фискальная функция — основная, из налогов состоит большая часть государственного бюджета.

Распределительная функция — государство перераспределяет общественные доходы.

Регулирующая функция обеспечивает возможность посредством налоговых сборов проводить экономическую политику.

Государственный бюджет - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансирования деятельности государства.

Бюджетные доходы:

• налоговые поступления, доходы от внешней торговли;
• доходы от продажи и сдачи в аренду государственной и муниципальной собственности;
• прибыль государственных предприятий и др.

Расходы государственного бюджета:

• охрана порядка и государственной безопасности, военные расходы;
• содержание государственного аппарата;
• социальные расходы (пенсии и пособия, образование, наука, здравоохранение и др.).

Бюджет может быть сбалансированным, когда доходы и расходы примерно равны, дефицитным или профицитным. 

Дефицит государственного бюджета — финансовая ситуация, возникшая, когда расходы государства превышающего доходы.

Профицит государственного бюджета — финансовая ситуация, возникшая, когда доходы государства превышают его расходы.

Система налогов и сборов в Российской Федерации

В современной России налоговая система как необходимое условие формирования цивилизованных рыночных экономических отношений формируется с 1992 г. По структуре и принципам построения она в основном отражает общераспространенные в мировой практике тенденции.

• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• упрощенная система налогообложения;
• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

В России существует трехуровневая система налогообложения:

- федеральные налоги;

- региональные налоги, находящиеся в сфере полномочий субъектов РФ;

- местные налоги собираются органами местного самоуправления.

Конспект по теме "Трехуровневая система налогообложения"

Налоговые льготы и вычеты

Способы поддержки населения: субсидирование (порядок и основания выдачи субсидий), налоговые льготы, налоговые вычеты.

Налоговый вычет — это сокращение суммы облагаемого налогами дохода или возврат уплаченных налогов в случаях, установленных законодательством РФ.

Для отдельных категорий граждан предусмотрены налоговые льготы и налоговые вычеты по имущественным налогам. К таким категориям налогоплательщиков относятся:

• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• пенсионеры;
• военнослужащие;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;
• физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
• физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Условия получения налогового вычета:

• гражданство РФ (или быть резидентом РФ, для чего нужно находиться на территории РФ не менее 183 дней в году);
• официальное трудоустройсто;
• уплата налогов на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение и субсидирование

Налогообложение — определенный законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и организаций в пользу государства для оплаты расходов органов власти и местного самоуправления.

При формировании налоговой системы необходимо учитывать принципы налогообложения – правила, которыми следует руководствоваться при построении налоговой системы.

Субсидии – это денежные суммы из  бюджета выделяемые лицам на безвозмездной основе для стимулирования экономического роста (финансирование научных исследований, поддержка нерентабельных, но важных для экономики предприятий, внедрение в производство новых технологий):

• безвозмездный характер –  возвращать полученные деньги не нужно (материнский капитал, выплаты семьям с тремя и более детьми);
• целевой характер – деньги выделяются на определённые цели (выплаты для открытия малого бизнеса).

Субсидии выплачиваются из бюджетов трёх уровней: федерального, регионального, местного.

Фискальная политика государства

Фискальная политика — это политика использования возможностей правительства: взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для  социальных задач. Это политика государства в области государственных расходов и налогов, которую проводят законодательные органы власти, т. к. они контролируют налогообложение и государственный бюджет.

Монетарная политика (денежно-кредитная) — это комплекс мер, который применяет государство на финансовом, кредитном и валютном рынках, направленных на контроль и регулирование основных показателей: инфляции, процентных ставок, курса национальной валюты. Центральный банк - основной институт, реализующий монетарную политику.

Основные цели фискальной политики:

• сглаживание колебаний экономического цикла;
• достижение высокого уровня занятости;
• стабилизация темпов экономического роста;
• снижение темпов инфляции.

Конспект по теме: "Налоговая система"

Конспект по теме: "Структура налога"

План по теме: Налоговая система

1. Признаки налогов

а) обязательность;

б) безвозмездность;

в) взимаются только государством и т.д.

2. Структура налога

а) субъект налогообложения (налогоплательщик);

б) объект налогообложения;

в) ставка налогообложения;

г) налоговая база и т.д.

3. Принципы налогообложения

а) принцип справедливости;

б) принцип экономического основания;

в) принцип удобства.

4. Функции налогов

а) фискальная;

б) распределительная (социальная);

в) регулирующая;

д) контрольная и т.д.

5. Виды ставок налогообложения

а) пропорциональная;

б) прогрессивная;

в) регрессивная.

6. Виды налогов по способу взимания

а) прямые налоги;

б) косвенные налоги.

7. Виды налогов и сборов в РФ

а) федеральные;

б) региональные;

в) местные.

Тест в формате ЕГЭ по теме: Налоговая система (ответы в конце)

1. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании

а) возвратности денежных средств налогоплательщикам

б) всеобщности и равенства налогообложения

в) дифференцированности ставки налогов в зависимости от форм собственности

г) дифференцированности ставки налогов в зависимости от гражданства физических лиц

2. По способам взимания налоги подразделяются на

а) налоги с физических и юридических лиц

б) федеральные, региональные, местные

в) внутренние и внешние

г) прямые и косвенные

3. Налогообложению не подлежит

а) прибыль

б) государственная пенсия

в) доход

г) собственность

4. Уплата налогов

а) является добровольной

б) осуществляется по усмотрению налоговой инспекции

в) является конституционной обязанностью граждан

г) зависит от имущественного положения гражданина

5. К местным налогам и сборам относят

а) акцизы

б) налог на прибыль

в) государственная пошлина

г) курортный сбор

6. Единая ставка налога с трудовых доходов составляет

а) 13 %

б) 18 %

в) 9 %

г) 35 %

7. К пассивным доходам не относятся

а) выигрыши и призы

б) вклады в банках

в) доходы, полученные от использования авторских прав

г) дивиденды, проценты по облигациям

8. Установите соответствие между видами налогов и примером

Примеры

А) налог на наследство

Б) налог на прибыль

В) акцизы

Г) таможенная пошлина

Д) налог с продаж

Вид налогов

1) прямой

2) косвенный

К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами А Б В Г Д

Ответы:

1. б

2. г

3. б

4. в

5. г

6 а

7. в

8.

А Б В Г Д

1 1 2 2 2